Hva staten krever når du ansetter: arbeidsgiveravgift, OTP og yrkesskadeforsikring
Ansetter du noen i 2026, betaler du arbeidsgiveravgift på 0 til 14,1 % etter hvor virksomheten ligger, minst 2 % av lønnen i obligatorisk tjenestepensjon og en yrkesskadeforsikring. På en lønn på 600 000 kroner i sone I blir avgift og pensjon 98 292 kroner i året.
Innhold i artikkelen
Tre kostnader følger av loven når du har ansatte: arbeidsgiveravgift, obligatorisk tjenestepensjon (OTP) og yrkesskadeforsikring. Arbeidsgiveravgiften er 14,1 % av lønnen i sone I i 2026, og lavere i distriktene, ned til 0 % i Finnmark og Nord-Troms. OTP er minst 2 % av lønnen opp til 12 ganger grunnbeløpet, og den inntrer når virksomheten passerer bestemte grenser for antall ansatte. Yrkesskadeforsikringen må tegnes i et forsikringsselskap, og premien bestemmes av selskapet. I tillegg kommer feriepenger og sykepenger i arbeidsgiverperioden, som du betaler direkte til den ansatte.
Oversikten
| Kostnad | Hvor mye (2026) | Hvem du betaler til | Hjemmel |
|---|---|---|---|
| Arbeidsgiveravgift | 0–14,1 % av lønn og pensjonstilskudd, etter sone | Skatteetaten | Folketrygdloven § 23-2, Stortingets avgiftsvedtak for 2026 |
| OTP | Minst 2 % av lønn opp til 12 G (1 638 588 kr) | Pensjonsleverandør | OTP-loven § 4 |
| Administrasjon av pensjonsordningen | Etter avtale | Pensjonsleverandør | OTP-loven § 4 fjerde ledd |
| Yrkesskadeforsikring | Premie etter avtale | Forsikringsselskap | Yrkesskadeforsikringsloven § 3 |
| Feriepenger | Minst 10,2 % av feriepengegrunnlaget, 12,5 % for ansatte over 60 (tillegget opp til 6 G) | Den ansatte | Ferieloven § 10 |
| Sykepenger i arbeidsgiverperioden | Inntil 16 kalenderdager per sykefravær | Den ansatte | Folketrygdloven § 8-19 |
G er folketrygdens grunnbeløp, 136 549 kroner fra 1. mai 2026. Det er bare arbeidsgiveravgiften som går til staten. De andre kostnadene er plikter loven legger på deg, men pengene går til forsikringsselskap, pensjonsleverandør eller den ansatte.
Arbeidsgiveravgiften: sonen avgjør
Satsene for 2026 står i Stortingets vedtak om avgifter til folketrygden (FOR-2025-12-18-2748 § 3). Sonen er der virksomheten er registrert i Enhetsregisteret, og for en underenhet der underenheten ligger.
| Sone | Sats 2026 | Avgift på 600 000 kr |
|---|---|---|
| I (blant annet Oslo, Bergen, Trondheim, Stavanger) | 14,1 % | 84 600 kr |
| Ia | 10,6 % inntil fribeløpet er brukt, deretter 14,1 % | 63 600 kr |
| II | 10,6 % | 63 600 kr |
| III | 6,4 % | 38 400 kr |
| IV | 5,1 % | 30 600 kr |
| IVa (Tromsø og Bodø) | 7,9 % | 47 400 kr |
| V (Finnmark og sju kommuner i Nord-Troms) | 0 % | 0 kr |
I sone Ia gjelder den lave satsen så lenge forskjellen mellom 14,1 % og 10,6 % ikke overstiger fribeløpet, som er 850 000 kroner per foretak i 2026. Noen bransjer, blant annet finansiell tjenesteyting, betaler sats som i sone I uansett hvor de ligger. Hele sonelisten og fribeløpsreglene står i artikkelen om arbeidsgiveravgift per sone.
Avgiften beregnes ikke bare av lønnen. Folketrygdloven § 23-2 sier at det også skal betales arbeidsgiveravgift av arbeidsgiverens tilskudd til pensjonsordninger. OTP-innskuddet blir altså avgiftsbelagt. Avgiften betales annenhver måned, med forfall 15. januar, 15. mars, 15. mai, 15. juli, 15. september og 15. november for de to foregående månedene (skattebetalingsloven § 10-10). Forsinket betaling gir forsinkelsesrente, 12,25 % fra 1. juli 2026.
Når slipper du arbeidsgiveravgift?
Folketrygdloven § 23-2 gjør unntak for blant annet lønnet barnepass av barn under 12 år i privat hjem og for arbeid i privat hjem og fritidsbolig når lønnen ikke gir fradragsrett. Det er unntak for privatpersoner, ikke for vanlige virksomheter.
OTP: minst 2 prosent fra første krone
OTP-loven § 4 krever at innskuddet til alderspensjon «minst utgjøre 2 prosent av den lønn opp til 12 G som det enkelte medlem mottar». Grensen på 12 G er 1 638 588 kroner med grunnbeløpet fra 1. mai 2026. Tjener en ansatt 1 800 000 kroner, regnes minstekravet bare av de første 1 638 588, altså 32 772 kroner.
I tillegg til selve innskuddet skal virksomheten betale kostnadene ved å administrere ordningen og premien for innskuddsfritak ved uførhet (§ 4 tredje og fjerde ledd). Det er pensjonsleverandøren som setter disse prisene, så de varierer.
Plikten gjelder etter § 1 når foretaket har
- minst to personer som begge har arbeidstid og lønn på 75 % stilling eller mer, eller
- minst én arbeidstaker uten eierinteresse i foretaket med 75 % stilling eller mer, eller
- personer med minst 20 % stilling hver som til sammen utgjør minst to årsverk.
Ordningen skal være opprettet innen seks måneder etter at vilkårene er oppfylt (§ 2). Et enkeltpersonforetak med én deltidsansatt på 50 % er dermed ikke omfattet, mens et AS med én heltidsansatt som ikke eier aksjer, er det.
Mangler pensjonsordning: 250 kroner per ansatt per dag
Skatteetaten oppgir at tvangsmulkt for manglende OTP er 250 kroner per ansatt per dag, og at mulkten løper fram til virksomheten kan dokumentere at ordningen er opprettet. Med fire ansatte blir det 1 000 kroner per dag, og etter 30 dager 30 000 kroner. Ble forholdet rettet før det ble rapportert inn til Skatteetaten, kan mulkten slettes fra den dagen ordningen ble inngått. Andre mulkter for manglende opplysninger står i artikkelen om tvangsmulkt og dagbøter.
Yrkesskadeforsikring: plikt, men ingen fast pris
Yrkesskadeforsikringsloven § 3 sier at arbeidsgivere plikter å tegne forsikring til dekning av yrkesskade og yrkessykdom. Forsikringen skal gi full erstatning uten hensyn til om noen har skyld. Staten er unntatt. Det finnes ingen offentlig fastsatt premie, og prisen avhenger av bransje, antall ansatte og selskap.
Har arbeidsgiveren ikke forsikret seg, står den ansatte likevel ikke uten dekning. Da svarer forsikringsselskapene som tilbyr yrkesskadeforsikring i fellesskap for tapet (§ 7). Men selskapene kan kreve pengene tilbake fra den uforsikrede arbeidsgiveren «uten hensyn til skyld» (§ 8). Én alvorlig arbeidsulykke kan derfor bli langt dyrere enn mange års premie.
Feriepenger og sykepenger
Feriepenger er ikke en avgift, men en del av lønnen. Ferieloven § 10 gir rett til minst 10,2 % av lønnen som ble utbetalt året før, og 2,3 prosentpoeng mer for ansatte over 60 år. Tillegget for de over 60 beregnes bare av lønn opp til 6 G. Mange tariffavtaler gir 12 %. Feriepengene utbetales i stedet for vanlig lønn i ferien, så hvor mye de øker kostnaden, avhenger av hvordan lønnen er avtalt. Arbeidsgiveravgift skal betales av feriepengene på samme måte som av lønn.
Blir den ansatte syk, betaler du sykepenger de første 16 kalenderdagene av hvert sykefravær (folketrygdloven § 8-19). Deretter overtar Nav. Kommer et nytt fravær innen 16 dager etter det forrige, regnes det inn i samme arbeidsgiverperiode. Dette er ikke en fast kostnad, men noe du bør ha en buffer for.
Regneeksempel: én ansatt med 600 000 kroner i lønn
Tenk deg at et AS i sone I ansetter en person med årslønn 600 000 kroner og velger minimumsordningen for OTP.
| Post | Beregning | Kroner per år |
|---|---|---|
| Arbeidsgiveravgift av lønn | 600 000 × 14,1 % | 84 600 |
| OTP-innskudd | 600 000 × 2 % | 12 000 |
| Arbeidsgiveravgift av OTP-innskuddet | 12 000 × 14,1 % | 1 692 |
| Sum lovpålagt avgift og pensjon | 98 292 | |
| Administrasjon av OTP og yrkesskadepremie | Etter tilbud | Kommer i tillegg |
Det tilsvarer 16,4 % oppå lønnen. Samme lønn gir 76 872 kroner i sone II, 51 168 i sone III, 43 212 i sone IV, 60 348 i sone IVa og 12 000 kroner, bare OTP, i sone V. Forskjellen mellom Oslo og Hammerfest for én slik ansatt er altså 86 292 kroner i året.
Vil du se hele årskostnaden med feriepenger og andre poster lagt sammen, kan du bruke kalkulatoren Hva koster en ansatt? på søsternettstedet vårt om å starte og drive firma. Den legger feriepengene oppå lønnen, så den gir et forsiktig, høyt anslag.
Det du ikke betaler for
Er virksomheten allerede registrert, meldes det at den blir arbeidsgiver som en endring i Enhetsregisteret, og endringer der er gratis. A-meldingen koster heller ingenting å levere. Men leveres den for sent, kan det bli dyrt: Tvangsmulkten for a-meldingen er en tiendedel rettsgebyr, 134 kroner, per inntektsmottaker per dag. Hva registreringen av selve virksomheten koster, står i oversikten over gebyrene i Brønnøysundregistrene. Andre plikter som kan gi gebyr, som personalliste i enkelte bransjer, er omtalt i artikkelen om overtredelsesgebyr fra Skatteetaten, og brudd på arbeidsmiljøloven i artikkelen om overtredelsesgebyr fra Arbeidstilsynet. Flere faste kostnader for virksomheter finner du på sidene om næringsliv.
Vanlige spørsmål
Hvor mye er arbeidsgiveravgiften i 2026?
14,1 % i sone I, 10,6 % i sone II, 6,4 % i sone III, 5,1 % i sone IV, 7,9 % i sone IVa og 0 % i sone V. Sone Ia har 10,6 % innenfor et fribeløp på 850 000 kroner.
Hvor mye må arbeidsgiver betale i OTP?
Minst 2 % av lønnen opp til 12 G, 1 638 588 kroner med grunnbeløpet fra 1. mai 2026, pluss administrasjonskostnadene.
Må jeg ha OTP med én ansatt?
Ja, hvis den ansatte har minst 75 % stilling og ikke eier noe i foretaket. Ellers inntrer plikten først ved to personer i 75 % stilling eller to årsverk fordelt på stillinger på minst 20 %.
Hva skjer hvis jeg ikke har yrkesskadeforsikring?
Den ansatte får erstatning fra forsikringsselskapene i fellesskap, men selskapene kan kreve hele beløpet tilbake fra deg uten hensyn til skyld.
Betales det arbeidsgiveravgift av pensjonen?
Ja. Folketrygdloven § 23-2 sier at det skal betales arbeidsgiveravgift av arbeidsgiverens tilskudd til pensjonsordninger.
Kilder
- Lovdata: Stortingets vedtak om avgifter til folketrygden for 2026 §§ 1–4 (kontrollert 13.10.2026)
- Lovdata: Folketrygdloven §§ 8-19 og 23-2 (kontrollert 14.10.2026)
- Lovdata: OTP-loven §§ 1, 2 og 4 (kontrollert 14.10.2026)
- Lovdata: Yrkesskadeforsikringsloven §§ 3, 7 og 8 (kontrollert 14.10.2026)
- Lovdata: Ferieloven § 10 (kontrollert 14.10.2026)
- Skatteetaten: Tvangsmulkt ved manglende opplysninger (OTP og a-melding) (kontrollert 14.10.2026)
- Nav: Grunnbeløpet i folketrygden (kontrollert 13.10.2026)
